剛剛過去的這兩個(gè)月，對(duì)于出口退稅企業(yè)來說，喜訊不斷，從國務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定要完善出口退稅政策、加快退稅進(jìn)度，到財(cái)政部、國家稅務(wù)總局出臺(tái)具體措施；從退稅率提高，到退稅流程的簡化，出口退稅時(shí)間、退稅額發(fā)生了不少變化。這些變化具體體現(xiàn)在什么地方，企業(yè)該如何方便快捷獲得出口退稅？

　　“為進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境，促進(jìn)外貿(mào)發(fā)展，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議作出了提高退稅率、加快退稅進(jìn)度的決定。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局也先后出臺(tái)了關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率、加快出口退稅進(jìn)度等多項(xiàng)減稅優(yōu)惠政策。可以說，在政策、管理和服務(wù)等多個(gè)方面，出口退稅都發(fā)生了深刻的變化。”國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局第二稅務(wù)分局局長高永杰表示。

　　具體而言，有關(guān)出口退稅的變化體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：

　　1、退稅率提高，企業(yè)獲得的退稅款更多了

　　9月以來，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局先后兩次發(fā)文提高部分產(chǎn)品的出口退稅率。以北京市為例，根據(jù)北京市2017年出口情況測算，《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于提高機(jī)電、文化等產(chǎn)品出口退稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕93號(hào)）《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分產(chǎn)品出口退稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕123號(hào)）兩個(gè)文件共提高了1569項(xiàng)產(chǎn)品的退稅率，涉及北京市出口企業(yè)3000余戶、出口額約60億美元，估算下來，北京市的相關(guān)企業(yè)一年可多拿到8.3億元的出口退稅款。

　　2、出口退稅政策完善，退稅進(jìn)度加快

　　國務(wù)院總理李克強(qiáng)10月8日主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議，確定完善出口退稅政策、加快退稅進(jìn)度的措施。

　　會(huì)議指出，為進(jìn)一步加快退稅進(jìn)度，對(duì)信用評(píng)級(jí)高、納稅記錄好的出口企業(yè)簡化手續(xù)、縮短退稅時(shí)間，全面推行無紙化退稅申報(bào)，提高退稅審核效率。優(yōu)化退稅服務(wù)，幫助企業(yè)及時(shí)收集單證申報(bào)退稅，盡快實(shí)現(xiàn)電子退庫全聯(lián)網(wǎng)全覆蓋。鼓勵(lì)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)為中小企業(yè)代辦退稅服務(wù)。堅(jiān)決打擊騙取出口退稅行為。通過采取上述措施，今年底前將辦理退稅平均時(shí)間由目前的13個(gè)工作日縮短至10個(gè)工作日。

　　“事實(shí)上，在北京，企業(yè)辦理出口退稅的平均時(shí)間比國務(wù)院要求的時(shí)間還要短。”北京市稅務(wù)局第二稅務(wù)分局綜合業(yè)務(wù)科科長寇杰表示。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至2018年10月底，企業(yè)在第二稅務(wù)分局辦理出口退稅，平均辦稅時(shí)長已縮短到3.4個(gè)工作日之內(nèi)。

　　3、分類管理調(diào)整，中小企業(yè)受益

　　10月15日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于加快出口退稅進(jìn)度有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第48號(hào)），明確提出優(yōu)化出口退（免）稅企業(yè)分類管理，取消了三類出口企業(yè)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)中“上一年度累計(jì)6個(gè)月以上未申報(bào)出口退（免）稅”的評(píng)定條件。

　　“這一改變，受益最大的是廣大中小企業(yè)。”寇杰表示。此前，由于條件限制，部分出口業(yè)務(wù)量小的中小出口企業(yè)不能被評(píng)為一類、二類企業(yè)，取消此項(xiàng)條件后，原三類企業(yè)中其他條件符合一類、二類企業(yè)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)的中小企業(yè)，可按規(guī)定調(diào)高分類管理類別，進(jìn)而加快退稅進(jìn)度。

　　據(jù)統(tǒng)計(jì)，評(píng)定條件改變后，僅北京市就有超過6000戶出口企業(yè)提高了管理類別，可由三類調(diào)整為二類。調(diào)整完成后，北京市二類企業(yè)的占比由原來的7.3%提升至40%以上。

　　同時(shí)，三類企業(yè)調(diào)整為二類后，不需再等待國家稅務(wù)總局清分的交叉稽核信息即可申報(bào)退稅，申報(bào)時(shí)間至少可提前兩個(gè)月，退稅辦理時(shí)長也將由15個(gè)工作日縮短為5個(gè)工作日。“對(duì)于資金壓力大的中小企業(yè)而言，退稅辦理時(shí)長的縮短無疑是一個(gè)很大的利好。”寇杰表示。

　　4、網(wǎng)報(bào)平臺(tái)升級(jí)，提醒服務(wù)更全面了

　　“除了上述幾點(diǎn)因國家政策變動(dòng)引起的變化，對(duì)于北京市的出口退稅企業(yè)而言，還有一點(diǎn)變化也非常值得關(guān)注，那就是網(wǎng)報(bào)平臺(tái)的變化。”寇杰表示。

　　所謂網(wǎng)報(bào)平臺(tái)，指北京市稅務(wù)局出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)。依托這一平臺(tái)，企業(yè)可以在提交退稅申請(qǐng)之前進(jìn)行數(shù)據(jù)自檢、申報(bào)退稅、查看退稅進(jìn)度、獲取退稅提醒，以及進(jìn)行企業(yè)備案信息、已申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)查詢等綜合信息查詢。

　　隨著平臺(tái)的不斷完善升級(jí)，平臺(tái)的功能也變得更加強(qiáng)大。“現(xiàn)在，平臺(tái)已經(jīng)可以獲取企業(yè)的相關(guān)出口數(shù)據(jù)明細(xì)，在此基礎(chǔ)上，可以給企業(yè)提供更精準(zhǔn)的提醒服務(wù)，及時(shí)有效地敦促其完成申報(bào)準(zhǔn)備周期各個(gè)節(jié)點(diǎn)的工作，避免造成不必要的損失。”寇杰說，“因此，企業(yè)一定要隨時(shí)關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)報(bào)平臺(tái)推送的各類提醒信息，并按照提醒及時(shí)完成相關(guān)工作。”

　　風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

　　避免四類常見問題，順利辦理出口退稅

　　“盡管稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷優(yōu)化服務(wù)，加大對(duì)企業(yè)的輔導(dǎo)和提醒，但是在日常申報(bào)過程中，納稅人還是會(huì)出現(xiàn)這樣那樣的問題，常見的是申報(bào)超期、申報(bào)資料不齊全、申報(bào)數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤和忽視前期管理造成‘退稅周期’漫長四類問題。”北京市稅務(wù)局第二稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳副主任力爭表示。

　　1、申報(bào)超期問題

　　具體而言，指納稅人由于申報(bào)逾期，導(dǎo)致企業(yè)無法辦理出口退稅。

　　“這類問題常見于新辦中小型出口企業(yè)。”力爭介紹，由于這類企業(yè)規(guī)模較小，往往是一人多崗（又跑業(yè)務(wù)又辦退稅），或者一崗多人（企業(yè)辦理退稅的人員頻繁更替），使得負(fù)責(zé)退稅的人員對(duì)于稅收政策關(guān)注不夠或理解有誤，要么忘記申報(bào)，要么認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后審核不通過要求重新申報(bào)，就不再有申報(bào)期限的限制，最終造成申報(bào)逾期，企業(yè)蒙受損失。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)建議：出口企業(yè)特別是新辦中小型企業(yè)，要重視提高辦稅人員的專業(yè)素質(zhì)，辦稅人員要及時(shí)了解、掌握各項(xiàng)出口退稅政策，特別是出口退稅辦理截止期。截止期前一定要到稅務(wù)機(jī)關(guān)來，要么辦理退稅申報(bào)，要么辦理延期手續(xù)。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，審核不通過作出不予辦理決定的，出口企業(yè)在修改后，一定要依照稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的不予辦理決定書上要求的申報(bào)期限，按時(shí)申報(bào)。

　　2、申報(bào)資料不齊全問題

　　“這類問題常見于特殊業(yè)務(wù)的退稅申報(bào)中。”力爭說。

　　按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)）等文件的要求，對(duì)于不同類型的出口業(yè)務(wù)，納稅人要提供不同的申報(bào)資料，比如中標(biāo)機(jī)電、對(duì)外承包、出口到保稅區(qū)、代理出口等業(yè)務(wù)，就有各自不同的要求。但是，部分納稅人由于出口業(yè)務(wù)較少，而忽略了政策中對(duì)于特殊業(yè)務(wù)的申報(bào)要求，造成因申報(bào)資料不齊全，而不被稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的后果。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)建議：辦稅人員要加強(qiáng)出口退稅政策的學(xué)習(xí)，特別是對(duì)國家稅務(wù)總局2012年第24號(hào)公告、國家稅務(wù)總局2013年第12號(hào)公告、國家稅務(wù)總局2013年第65號(hào)公告等涉及申報(bào)要求的公告，一定要在開展業(yè)務(wù)之前，就先認(rèn)真了解公告對(duì)于申報(bào)資料的要求，在業(yè)務(wù)開展過程中注意及時(shí)收集出口退稅申報(bào)要提交的單證，避免因申報(bào)資料不齊全而造成申報(bào)不成功。

　　3、申報(bào)數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤

　　北京市稅務(wù)局第二稅務(wù)分局做的一份統(tǒng)計(jì)顯示，納稅人申報(bào)資料經(jīng)審核被稅務(wù)機(jī)關(guān)不予辦理的情形中，約有一半是由于納稅人錄入數(shù)據(jù)錯(cuò)誤造成的，常見的錯(cuò)誤有：發(fā)票金額錄錯(cuò)、報(bào)關(guān)單離岸價(jià)格錄錯(cuò)、商品代碼錄錯(cuò)。部分企業(yè)甚至存在同一錯(cuò)誤經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知后反復(fù)出現(xiàn)的情形，很大程度上影響了出口企業(yè)的退稅速度。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)建議：出口企業(yè)要重視申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入質(zhì)量，有條件的企業(yè)可以設(shè)立專崗對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。

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